Свобода        11 марта 2020        18         0

Займ на работе в счет зарплаты

Требования к сотруднику

В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников. Некоторые предприятия в качестве средства мотивации выдают небольшие суммы в долг работникам практически с момента их трудоустройства в компанию, другие – после прохождения испытательного срока работы.

В серьезных компаниях решение о выдаче работнику беспроцентного займа в соответствии с его заявлением принимается руководством организации исходя из материальных возможностей компании и с учетом характеризующих заявителя факторов в виде:

  • его личностных качеств (ответственность, качество труда);
  • продолжительности работы в компании;
  • величины получаемого дохода (заработной платы);
  • наличия действующих (непогашенных) долгов по ссудам в различных кредитных организациях;
  • характеристики непосредственного руководителя работника;
  • целей, для которых запрашивается ссуда.

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя.

При положительном рассмотрении заявки в организации готовится соответствующий приказ и уведомление (распоряжение), после чего с работником подписывается договор о займе.

Источником денежных ресурсов для выдачи займов могут служить личные деньги руководителя организации, часть резервного, уставного или других фондов, а также нераспределенная прибыль предприятия.

Займ на работе в счет зарплаты

Выдаваемые средства не касаются коммерческих или предпринимательских целей ни одной из сторон соглашения.

Важно! Если сотрудник запрашивает крупную сумму средств с указанием конкретной цели их использования, работодатель вправе запросить подтверждающие документы (план квартиры проживания или договор-намерение при покупке жилья, справку о составе семьи, медицинское заключение при необходимости лечения).

Получение ссуды через работодателя

Выбирая этот вариант, лучше сразу уяснить, что предоставлять деньги в долг своим работникам предприятие не обязано. Выдача кредита происходит только на усмотрение работодателя. Если в компании существует такая практика, то условия предоставления вам денег будет регулировать работодатель. Законом никаких рамок для таких операций не предусматривается.

  1. Следует составить заявление не выдачу кредита, которое впоследствии направится руководителю. Какой-то специальной формы такого заявления нет, пишите свободно. В заявлении укажите, какую сумму вы хотите получить, на какой срок, как готовы рассчитываться с задолженностью.
  2. Регламента на срок обработки такого заявления нет. Вскоре принимается решение по заявлению. Если это одобрение, руководитель издает соответствующий приказ и направляет его в бухгалтерию.
  3. Сумму кредита вам переведут на зарплатный счет. Далее ежемесячно из заработной платы буду проводиться удержания в счет гашения ссуды.
Предлагаем ознакомиться  Когда заканчиваются полномочия председателя ликвидационной комиссии

Предварительно руководитель может провести с вами собеседование, чтобы обговорить параметры ссуды. Просто так выдавать деньги в долг организация вряд ли будет, поэтому по ссуде установится определенный процент. Если же выдается беспроцентный заем, тогда придется заплатить налог 2НФДЛ.

Оформление соглашения о беспроцентном займе

При заключении договора о кредитовании с сотрудником сделка должна производиться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ, ст. 5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки.

Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа. Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ).

В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:

  • его размера;
  • срока выдачи (даты выдачи средств и окончательного возврата);
  • целевого назначения.

https://www.youtube.com/watch?v=https:ZvLW3z-gZA0

Договор должен содержать сведения о:

  • месте и дате заключения сделки;
  • наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);
  • данных заемщика (работника);
  • периодичности и способах погашения долга с указанием возможности досрочного возврата полученных средств;
  • штрафных санкциях при нарушении любой из сторон условий соглашения;
  • обстоятельствах форс-мажора, освобождающих участников договора от исполнения обязательств;
  • конфиденциальности документа, то есть неразглашении условий соглашения иным лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательно;
  • способах разрешения сторонами спорных вопросов, возникающих при исполнении соглашения.

В случае продления срока действия сделки или корректировки иных ее условий сторонами подписывается дополнительное соглашение к договору, являющееся его неотъемлемой частью.

Договор вступает в силу с момента получения заемщиком (сотрудником) денег, подтверждаемого кассовым (расходным) ордером или платежным поручением в зависимости от способа получения денег (наличными, перечислением на счет заемщика в банке).

Порядок возврата займа указывается в тексте соглашения, в противном случае заемщик вправе по своему усмотрению погашать долг путем внесения денег в кассу кредитора или перечислением средств на расчетный счет предприятия.

Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку).

Соглашение беспроцентного займа между предприятием и сотрудником регулируется ст. 42 ГК РФ и ст. 809 НК РФ.

Законодательные нормы и акты в РФ, включая Гражданский и Налоговый кодексы, не содержат каких-либо запретов в отношении предоставления организациями кредитов сотрудникам. Но выданная ссуда может привлечь внимание ФНС, если ее размер превысит 600 тыс.руб., согласно ФЗ № 115 (07.08.2001) о противодействии легализации полученных преступным путем доходов.

Предлагаем ознакомиться  Отгул на работе по причине смерти родственника

Факт, что сделка является именно беспроцентной, должен обязательно найти отражение в тексте соглашения. В противном случае по умолчанию ставка по договору принимается равной ставке рефинансирования НБ и производится доначисление налога на прибыль.

Кредит от аккредитовавшего компанию банка

Займ на работе в счет зарплаты

Если работодателем выступает крупное предприятие, то, скорее всего, оно аккредитовано одним или несколькими банками. Аккредитацию получают положительные компании, которые имеют большой штат сотрудников, деятельность которых успешна и прибыльна. Соответственно, и работники таких предприятий держатся за свои места, получают стабильный и хороший доход.

Часто представители банка сами приходят на аккредитованные предприятия, проводят презентацию продуктов и даже принимают заявки на выдачу кредитов на рабочем месте потенциальных заемщиков.

  1. Если вы работаете в крупной организации, узнайте, какими банками она аккредитована. Информацию можно получить у непосредственного руководителя или в бухгалтерии.
  2. Обратитесь в офис банка, узнайте об условиях выдачи кредита сотрудникам аккредитованных организаций, требования к заемщикам.
  3. Соберите необходимый пакет документов и направьте заявку на рассмотрение. Заемщики такой категории льготные, поэтому решение может быть принято за пару часов.
  4. После подписания договора деньги будут переведены на счет, на который поступает зарплата.

Работодатель, выдавший беспроцентный кредит, не получает от исполнения сделки доходов, поэтому не производит выплату налогов.

Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях.

После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:

  • начисление НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца);
  • удержание налога с любых доходов сотрудника-заемщика с учетом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода;
  • перечисление НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания.

Займ на работе в счет зарплаты

Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:

  • ссуда предназначена для нового строительства или для покупки в пределах территории Российской Федерации жилья (дома, комнаты, доли в жилом помещении), земельного участка с расположенным на нем жилым строением или для проведения индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
  • кредит выдан банковским учреждением, расположенным на территории РФ, для рефинансирования целевого займа, выданного для ведения ИЖС или покупки жилья.
Предлагаем ознакомиться  Образец заявления в суд о невыплате зарплаты

Кредиты зарплатным клиентам

Есть еще один вариант выгодного кредитования — обратиться в банк, на счет которого вы получаете заработную плату. Многие предприятия сотрудничают с определенными банками в рамках зарплатных проектов. И сотрудники этих предприятий могут рассчитывать на льготное кредитование. Они могут получить ссуду без справок в течение дня, при этом ставки для них всегда низкие, а лимиты повышенные.

Вам необходимо обратиться в банк, который обслуживает ваш зарплатный счет. Часто такие банки сами предлагают гражданам воспользоваться льготными программами. Для оформления кредита понадобится только паспорт, решение по заявке поступит за 1-2 часа. Вероятность одобрения по заявкам от зарплатных клиентов самая высокая.

Если долг прощается

Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.

Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).

Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:

  • с суммы долга (прощенного);
  • с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;
  • на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).

В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.

Проводки

По бухгалтерскому учету все виды расчетов с сотрудниками (кроме заработной платы и сумм подотчета) отражаются на счете 73, а расчеты по кредитам – на субсчете 73-1.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Проводки по счетам при кредитовании работника выглядят следующим образом:

  • в момент выдачи займа — Дебет сч. 73-1 / Кредит сч.50 («Касса») или сч. 51 («Расчетные счета»);
  • при погашении ссуды – Дебет сч. 50, 51, 70 (в зависимости от порядка платежа) / Кредит сч. 73-1.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Проценты по договору отсутствуют, поэтому в учете не отражаются.

Важно! При недостатке дохода для удержания всей суммы налога по окончании отчетного года (до 1 марта следующего года) налоговый орган должен быть проинформирован о невозможности удержания налога по форме 2-НДФЛ (с признаком 2).

Adblock detector