Права        22 марта 2020        18         0

Какой порядок возврата страховых взносов ФСС?

Куда обращаться за возвратом переплаты страховых взносов

Когда компания страховые взносы переплатила, к нее есть право вернуть переплату. Однако, порядок возврата переплаты будет зависеть от того, в какой именного год были совершены платежи. Если переплата возникла еще до 2017 года, то платежи были перечислены в ПФР и ФСС. А с 2017 года за страховые взносы отвечает уже ФНС.

Вид платежа До 2017 года С 2017 года
ОПС, ОМС ПФР ФНС
ФСС ФСС ФНС

Возврат переплаты страховых взносов, образовавшихся до 2017 года

До недавнего времени все функции, связанные с приемом страховых платежей, выполняли внебюджетные фонды. То есть, если переплата возникла до 2017 года, то за ее возвратом следует обратиться в данные фонды. Сделать это можно одним из следующих способов:

  1. Лично явиться в фонд или через представителя. В этом случае в территориальный отдел ПФР или ФСС подается заявление на возврат переплаты. Если в фонд обращается представитель, то на него должна быть заполнена нотариальная доверенность.
  2. По почте. Данный способ предполагает отправку заказного письма с описью вложений и уведомлением о вручении. В этом случае не потребуется лично обращаться в фонд, однако время ожидания увеличится за счет времени на почтовую доставку.

На рассмотрение заявления о возврате переплаты фонду отведено 10 дней, по окончании которых в случае положительного решения в ФНС будет направлен необходимый документ. Налоговый орган уже самостоятельно вернет переплату.

Порядок действий Что в себя включает действие
Сверка расчетов Сверка необходимо для того, чтобы точно определить наличие переплаты или недоимки, а также их размер.
Направление переплаты на погашение недоимки Если у компании есть недоимки, то переплата направляется на их погашение.
Подготовка заявления на возврат переплаты Заявление заполняется по форме КНД 1150058
Подача заявления в ФНС Заявление подается по месту учета или регистрации организации или ИП. Подать заявление можно одним из способов, рассмотренных выше.

Важно! Так как возврат переплаты осуществляется на расчетный счет компании, то в заявлении в обязательном порядке указываются реквизиты этого счета. Когда возврат осуществляется ИП, то деньги ему перечисляются на тот счет, который он использует для своей коммерческой деятельности.

Как известно, с 2017 года в ведомство налоговой перешли взносы, которые раньше уплачивались в ФСС. Не коснулись изменения только взносы на травматизм, оплачивают их как и прежде в ФСС. Однако, несмотря на то, что взносы контролирует ИФНС, пособия проверяют так же ФСС.

Условия для возврата переплаты страховых взносов

Вернуть переплаченные страховые взносы возможно только в случае соблюдения некоторых условий:

  1. У компании нет задолженностей и недоимок по страховым взносам. Когда есть задолженность, переплата пойдет на ее погашение. Если от погашения останутся средства, то они будут переведены на расчетный счет компании.
  2. Переплату можно направить в счет будущих платежей.
  3. Если средства перечислены в фонды до 2017 года, то они не могут идти в зачет будущих платежей. Это связано с тем, что контрольные функции по взносам теперь перешли к ФНС.

Документы для возмещения пособия

Первоначально, организации потребуется определить на что были потрачены те средства, которые планируется возместить. Возместить можно средства, потраченные на выплату:

  • Больничных;
  • Пособия по беременности и родам;
  • Пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • Пособия на погребение.

Для того, чтобы возместить с ФСС деньги для выплаты пособия, нужно сделать следующее:

  1. Написать заявление на возврат средств и обратиться с этим заявлением в ФСС.
  2. Подготовить справку-расчет, а также необходимые подтверждающие документы и приложить их к заявлению.
  3. Ожидать проверки ФСС.
  4. После того, как ФСС проверит и одобрит возмещение, он перечислит средства на счет организации.
Предлагаем ознакомиться  Как выписаться из частного дома или квартиры

Алгоритм действий достаточно простой, работодателю необходимо грамотно составить заявление, а также подготовить требуемые документы.

Первоначально разберем как составить заявление в ФСС на возмещение пособия. До недавнего времени заявление составлялось в произвольной форме. С 2017 года оно составляется по утвержденной ФСС форме, при этом оно должно содержать следующую информацию:

  • Наименование организации и ее адрес;
  • Регистрационный номер организации;
  • Реквизиты расчетного счета организации;
  • Сумма средств, которая необходима для выплаты пособия.

Образец заявление в ФСС 2017 год

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Справка-расчет это новый документ, который появился только в 2017 году. Он пришел на замена расчета 4-ФСС и повторяет один из разделов этой формы. Порядок заполнения справки схож с порядком заполнения формы, при этом должны быть расшифрованы все пособия и взносы.

Справка расчет должна содержать следующие сведения:

  • Сумму возникшей задолженности ФСС;
  • Сумму взносов, начисленных организацией к уплате;
  • Доначисленная сумма взносов;
  • Сумма расходов, которые не приняты при зачете расходов;
  • Полученная от ФСС сумма по возмещению расходов;
  • Сумма возвращенных взносов или уплаченных излишне (в том числе взысканных);
  • Сумма израсходованных на ОСС средств;
  • Сумма уплаченных взносов;
  • Сумма по списанной задолженности.

Январь – 15 510 рублей;

Февраль – 15 210 рублей;

Март – 15 620 рублей.

Итого за первый квартал: 46 340 рублей

153 485 – 15 620 = 137 865 рублей

Исходя из этих данных составим справку – расчет. Таблица заполнена в рублях.

Наименование показателя Код

строки

Сумма Наименование показателя Код строки Сумма
«Задолженность за страхователем на начало расчетного периода» 1 0,00 «Задолженность за территориальным органом Фонда на начало расчетного периода» 11 0,00
«Начислено к уплате страховых взносов, всего» 2      46 340,00 «Расходы на цели обязательного социального страхования, всего» 12 153 485,00
«в т.ч. за последние 3 месяца отчетного периода»

1 месяц

3 46 340,00

15 510,00

«в т.ч. за последние 3 месяца отчетного периода»

1 месяц

13
2 месяц 4 15 210,00 2 месяц 14
3 месяц 5 15 620,00 3 месяц 15 153 485,00
«Доначислено страховых взносов» 6 «Уплачено страховых взносов» 16 30 720,00
«Не принято к зачету расходов» 7 «в т.ч. за последние 3 месяца отчетного периода»

1 месяц

17  

0,00

   2 месяц 18 15 510,00
3 месяц 19 15 210,00
«Получено от территориального органа Фонда в возмещение произведенных расходов» 8  

«Сумма списанной задолженности страхователя»

20
«Возврат(зачет) сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов» 9
«Задолженность за территориальным органом Фонда на конец отчетного (расчетного) периода» 10 137 865,00 «Задолженность за страхователем на конец отчетного (расчетного) периода» 21

Расшифровка расходов представляет собой вторую таблицу первого раздела формы 4-ФСС, которую организации представляли до 2017 года. В расшифровке должна быть указана следующая информация: оплаченные за средства из ФСС по больничным, декретным и детским пособиям.

Строки 1-6, 12 должны содержать информацию о количестве дней, которые организация оплатила за счет ФСС.

Строки 9-11 должны содержать информацию о количестве выплат.

Строки 7, 8 и 14 – число пособий, строка «Итого» – сумма пособий общую (не ту, которую возмещает фонд).

Подтверждающими документами, которые подаются с заявлением и справкой-расчетом, организация должна подавать копии листов нетрудоспособности, справки о рождении и другие документы. Подавать такие документы нужно в двух ситуациях:

  • При пониженных тарифах, которые организация применяла до конца 2016 года;
  • При применении организацией нулевого тарифа с начала 2017 года.

Только в перечисленных случаях потребуется подтвердить расходы организации, в остальных же ситуациях этого делать не требуется.

В ФСС документы на возмещение расходов  подаются, если сумма выплаченных пособий за отдельный месяц превысит сумму начисленных в этом месяце взносов. Страхователь тогда может обратиться в ФСС с просьбой о возмещении понесенных расходов.

Ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ содержит порядок оформления таких обращений. В ней сказано, что в территориальный орган ФСС надо будет представить следующие документы:

  • заявление в письменной форме;
  • форму 4 -ФСС;
  • копии документов, подтверждающих действительность расходов.
Предлагаем ознакомиться  Могут ли судебные приставы снимать деньги с банковской карты

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Поскольку расчет по форме 4 -ФСС строго регламентирован, рассмотрим подробно лишь первый и третий пункты.

О том, как оформлять претензии в ФСС при несогласии с решением фонда, можно ознакомиться в материале «Жаловаться в ФСС нужно по новым правилам»

Если плательщик взносов попадает под действие положений, содержащихся в пп. 2–4 ч. 2 ст. 57, пп. 8–12 ч. 1 ст. 58 и ст. 58.1 Закона № 212-ФЗ и применяет пониженные тарифы, то представлять копии документов, с помощью которых можно доказать обоснованность расходов, надо обязательно. Для других страхователей делать это рекомендуется для того, чтобы рассмотрение вопроса о возмещении проходило быстрее. Вероятнее всего, при подаче копий и деньги от ФСС придут скорее.

Для территориальных органов ФСС РФ установлены сроки рассмотрения обращения страхователей по вопросу возмещения расходов. Возможны два варианта:

  • Если не назначается проверка действительности документов и обоснованности расходов, то, согласно ч. 3 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ, деньги должны быть перечислены в течение 10 дней с того момента, когда копии документов поступили в ФСС.
  • Если проверка назначается (не важно, камеральная или выездная), то, согласно ч. 4 ст. 4.6, ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ, решение о возмещении расходов выносит территориальный орган уже после рассмотрения итогов контрольного мероприятия.

Порядок возмещения расходов ФСС в 2016 году остался прежним. Так же как и ранее, бланк заявления на возмещение расходов ФСС в 2016 году вы можете разработать самостоятельно.

Заявление на возврат переплаты страховых взносов

Строгой формы заявления на возмещение расходов ФСС в 2015 году законом не установлено. Однако на местном уровне региональные отделения ФСС могут рекомендовать страхователям подавать заявления на возмещение расходов на бланке, разработанном самим отделением ФСС. Бланк заявления на возмещение расходов ФСС в 2015 году вы можете разработать самостоятельно, учтя требования приказа Минздравсоцразвития РФ от 04.12.

В ч. 1 данного Перечня определено, что надо указывать:

  • для юридического лица — название и адрес регистрации;
  • для физического лица — Ф.И.О., данные паспорта, адрес проживания;
  • регистрационный номер;
  • сумму, которую следует возместить.

Какой порядок возврата страховых взносов ФСС?

Приведем примерный образец такого заявления на возмещение расходов ФСС.

Заявление на возмещение расходов по выплате обеспечения по страхованию на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством

Руководителю филиала ФСС № 27 по Санкт-Петербургу

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

от общества с ограниченной ответственностью «Омега»

Регистрационный номер в ФСС РФ: 7834123456

Телефон: 7 (812) 654-32-10

Заявление

Просим возместить средства, предназначенные для выплаты страхового обеспечения, в размере 18 000 (восемнадцати тысяч) рублей. Причина: превышение суммы выплат по социальному страхованию над суммой страховых взносов, произошедшее в период с 01.01.2015 по 31.07.2015.

Основание: Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (ст. 4.6) и приказ Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н «Об утверждении перечня документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения».

Реквизиты: ООО «Омега»

ИНН/КПП: 7801378904/780401001

ОГРН: 1057810224086

Адрес: 195009, Россия, Санкт-Петербург, Свердловская набережная, дом 6, строение 2

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Банк получателя: ВТБ 24, Санкт-Петербург

Расчетный счет: 40702810300019000143

Корр. счет: 30101810100000000716

БИК: 044525716

1. Форма 4-ФСС ООО «Омега» за период с 01.01 2015 по 31.07.2015.

Какой порядок возврата страховых взносов ФСС?

2. Копии больничных листов за период с 01.01 2015 по 31.07.2015 (9 листов).

Руководитель                                              Чесноков В. В.

Главный бухгалтер                                      Свиридова Е. С.

С нынешнего года заявление о зачете либо возврате излишне внесенных средств подается по новой форме, о чем говорится в материале «Заявления о зачете или возврате будем подавать в ФСС по новой форме»

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Предлагаем ознакомиться  Выселение из квартиры прописанного человека не собственника

Если заявление на возврат переплаты страховых взносов направляется в ФНС, то заполняется оно по форме 1150058. В заявлении указывается следующая информация:

  • ИНН/КПП организации;
  • номер заявления;
  • код ФНС;
  • статья, на основании которой осуществляется возврат;
  • основания для возврата страховых взносов;
  • сумма переплаты, которую необходимо вернуть.

Если заявление подается в ПФР, то заполняется форма 23-ПФР. А если заявление подается в ФСС, то заполняется форма 23-ФСС.

Срок возмещения средств ФСС

Срок, в который будет возвращена переплата, зависит от некоторых условий:

  1. По взносам на страхование от НС и профзаболеваний, уплаченным после 2017 года срок возврата равен 1 месяцу.
  2. По взносам, перечисленным до 2017 года – 10 дней.
  3. По взносам, перечисленным до 2017 года на больничные выплаты и отпуск в связи с материнством – 10 дней.

Начало срока отсчитывается с момента получения соответствующего заявления органом.

Форма 23-ПФР — Постановление Правления ПФ РФ от 22.12.2015 № 511п. Приложение № 3

Срок по решению органов соцстраха может быть увеличен. Например, если у сотрудников фонда возникнут сомнения в правильности произведенных расчетов. В этом случае ФСС вправе потребовать дополнительные документы для проведения необходимой проверки. Только после проведения такой проверкой, соцстрах перечислит деньги в адрес организации. Копию решения о возмещении средств ФСС отправит в ИФНС.

Бухучет возврата переплаты

Хозяйственная операция Проводки
Д К
Уплата страхового взноса (по дебету отражается переплата) 69 51
Возврат переплаты 51 69

Пени за несвоевременный возврат переплаты

Не всегда ФНС вовремя возвращает переплату по страховым платежам. Если такое происходит, то компания имеет право потребовать проценты, рассчитанные исходя из суммы просроченного платежа, а также продолжительности просрочки. Проценты рассчитываются по формуле, которая используется для расчета пени: сумма переплаты, умноженная на число дней просрочки и на 1/30 ставки рефинансирования.

Проценты можно требовать только после того, как денежные средства поступили на расчетный счет организации. Связано это с тем, что сумма неустойки будет зависеть от числа дней просрочки.

Законодательная база

Законодательный акт Содержание
Закон №255-ФЗ от 29.12.2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
Письмо ФСС №02-09-11/04-03-27029 от «О направлении форм документов, которые должны быть представлены страхователем для принятия решения территориальным органом ФСС РФ о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения»
Статья 431 НК РФ «Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, порядок возмещения суммы страховых взносов»

С какими ошибками сталкиваются компании при возврате переплаты

Если возврат переплаты будет оформлен неправильно, то денег попросту можно не дождаться. Рассмотрим, какие ошибки чаще всего возникают:

  1. Направление заявление на возврат переплаты, возникшей до 2017 года, в ФНС. Следует помнить, что налоговый орган за страховые взносы отвечает только с 2017 года. Все, что было перечислено раньше находится под контролем внебюджетных фондов. Соответственно, и заявление должно быть направлено в один из фондов.
  2. Подача заявления без указания суммы переплаты. Определить точную сумму можно путем предварительного проведения сверки расчетов. В заявлении необходимо указать и точную сумму переплаты и точную сумму недоимки, если она есть. Когда сверка проведена неправильно, возникает разница между суммой, указанной в заявлении и суммой, числящийся на лицевом счете компании.
  3. Использование неверного бланка для заполнения заявления. В ФНС и внебюджетные фонды подаются разные формы заявлений. Поэтому, прежде чем выбрать форму заявления, необходимо определить какой взнос нужно вернуть.

Ошибки, допущенные при возврате переплаты, тормозят процесс получения денег.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Есть ли срок исковой давности при оформлении возврата переплаты страховых взносов?

Ответ: Да, он равен 3 годам с даты перечисления взносов. То есть только в течение этого времени можно вернуть деньги.

Форма 24-ПФР — Постановление Правления ПФ РФ от 22.12.2015 № 511п. Приложение № 4

Вопрос: Что делать при возникновении переплаты у индивидуального предпринимателя, который закрыл свое ИП? Может ли он вернуть переплату?

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Ответ: Да, вернуть переплату можно. В этом случае переплата будет возвращаться на счет физлица, а для ее получения нужно будет обратиться в суд.

Adblock detector